עובדים רבים בהייטק זוכים לקבל חלק מהתגמול שלהם באמצעות מניות, ואופציות לרכישת מניות. אמצעי תגמול הוני זה שכיח בפרט בחברות אמריקאיות הנסחרות בבורסה ו/או/וגם בחברות אשר מכוונות לגיוס השקעה.
התגמול באמצעות מניות ואופציות מכוון להביא להלימה בין האינטרס של העובד עם האינטרס של בעלי המניות להעלות ולהשביח את ערך החברה.
בנוסף, הן בישראל והן בארצות הברית, וכן במדינות רבות בעולם, משטר המס מעניק הטבות, בכפוף לעמידה בתנאים מסוימים, בהקלה בשיעור המס החל על הכנסות הנובעות מתגמול הוני (באמצעות מניות). התמריץ שנותנים לעובדים הוא טוב לחברה, טוב לעובד וטוב לכלכלה בכלל שמתגמלת יצירה והתקדמות ופיתוח.
כך בישראל, תחת סעיף 102 לפקודת מס הכנסה, עובדי הייטק רבים נהנים מתגמול באופציות/מניות אשר הרווח שהן מניבים נתון למיסוי הוני בשיעור 25% במקום במס שולי.
גם בארצות הברית מנגנוני הקלה במס לתגמול הוני באמצעות מניות. ליתר דיוק, האמריקאים הם אלו שהמציאו את המנגנונים הללו למיסוי הוני של תגמול באמצעות מניות (Equity Compensation), כולל הקלות על מיסוי אופציות (Stock Options), Restricted Stock (RSUs), ESPP וכד'.
לתגמול באמצעות אקויטי שיקולי מס הן לעובד ולהן למעסיק.
העקרונות של המיסוי הם נושא שצריך להכיר כשרוצים לדווח ולנצל את המירב מהם.
למרות הדמיון ועקרונות המיסוי הדומים שיש בין ישראל לארצות הברית במיסוי תגמול הוני, ישנם הבדלים בין שתי המדינות.
למי שנמצא רק במדינה אחת ויש לו מעמד תושבות רק באותה מדינה הכללים יחסית פשוטים ומערכות המס יודעות לטפל בצורה סדורה גם במיסוי הכנסות מתגמול ההוני (Equity).
מי שהינם בעלי אזרחות כפולה (Dual Citizens in Israel and the U.S.) או לגבי מי שעוברים ברילוקיישן מישראל לארה"ב ולהיפך, עשויים להימצא במצב של קונפליקט בין מערכות המס האמריקאית והישראלית ביחס להכנסותיהם ממניות/מאופציות וחשוב מאוד לקבל יעוץ וליווי צמוד של איש/אשת מס מקצועיים שמכירים היטב את נושא מיסוי האופציות/מניות הן בישראל והן בארה"ב.
ללא יעוץ מתאים, במצבים של אזרחות כפולה, או ברילוקיישן העובד עלול להיות חשוף לכפל מס. לכן, במצב ספציפי כזה ההתייעצות והליווי המקצועי באופן סימולטני, ישראלי/אמריקאי, קריטי.
אנחנו מכירים את נושא מיסוי תגמול ההוני בארה"ב ובישראל כבר למעלה מעשרים שנה מלווים חברות ויחידים בהייטק הישראלי ומעניקים שירות בנושא מיוחד ומורכב זה.
נשמח לעמוד לרשותכם ביעוץ ובדיווח הכנסות מאופציות ומניות בישראל ובארצות הברית.
מלאו את הטופס ונחזור אליכם בהקדם
תחומי התמחות
השירותים שלנו