אחד המאפיינים הייחודיים של שיטת המס בארצות הברית הוא שארה"ב, ככלל, מטילה מס על אזרחיה ותושביה על הכנסות כלל עולמיות — ולא רק על הכנסות שמקורן בארה"ב.
Worldwide Income
במילים פשוטות:
אם אתם אזרחים אמריקאים, ייתכן שלצורכי מס אמריקאי יש להתחשב, בהתאם לנסיבות, גם בהכנסות שנוצרו בישראל או במדינות אחרות — ולא רק בהכנסות מארה"ב.
וזו לעיתים נקודה שמפתיעה אנשים.
מה פירוש "הכנסות כלל עולמיות"?
המונח מתייחס, ככלל, לכך שהדיווח האמריקאי עשוי לכלול סוגי הכנסה שונים מכל העולם.
למשל, בהתאם לנסיבות:
- משכורת מעבודה בישראל
- הכנסות מעסק
- הכנסות משכירות
- רווחי השקעות
- דיבידנדים וריבית
- הכנסות מפעילות עסקית מחוץ לארה"ב
העיקרון הוא שהמיקום הגיאוגרפי של ההכנסה לא בהכרח קובע אם יש לה רלוונטיות לצורכי מס אמריקאי.
אם כך, האם יש כפל מס?
זו אחת השאלות הראשונות שאנשים שואלים – ובצדק.
ברוב המקרים, שיטת המס כוללת מנגנונים שמטרתם למנוע או לצמצם כפל מס.
Foreign Tax Credit
Foreign Tax Credit
במקרים מסוימים, מס ששולם בישראל עשוי לזכות בזיכוי לצורכי מס אמריקאי.
לעיתים רלוונטיים גם:
- כללים מסוימים לאמריקאים מחוץ לארה"ב
- הוראות אמנת המס ישראל–ארה"ב
לכן במקרים רבים, למרות חובת דיווח, לא בהכרח קיים מס אמריקאי נוסף לתשלום.
אז למה זה חשוב אם לעיתים אין מס נוסף?
כי חובת הדיווח ו-חבות המס אינן אותו דבר.
אפשר לעיתים:
- להיות חייבים בדיווח
- ולא להיות חייבים במס
וזו הבחנה חשובה מאוד.
האם יש מצבים מורכבים יותר?
כן.
למרות שבמקרים רבים קיימים מנגנונים להפחתת כפל מס, יש גם נסיבות מורכבות יותר.
למשל לעיתים סביב:
- סוגי השקעות מסוימים
- פעילות עסקית בינלאומית
- בעלות בחברות זרות
- מבני השקעה מסוימים
- תכנון שאינו מסונכרן נכון בין ישראל לארה"ב
במקרים כאלה חשוב להבין איך שתי מערכות המס מתקשרות זו עם זו.
למה חשוב להכיר גם את המיסוי הישראלי וגם האמריקאי?
כאן נכנס ההיבט הבינלאומי.
לעיתים לא מספיק להבין רק את כללי המס בארה"ב.
צריך להבין גם:
- איך ממוסה ההכנסה בישראל
- איך מיושמים Foreign Tax Credits
- מתי אמנת המס רלוונטית
- ואיך למזער מצבים שעלולים ליצור חיוב מס לא צפוי
וזה בדיוק המקום שבו תכנון נכון חשוב.
דוגמה פשוטה
נניח שאדם גר בישראל, עובד בישראל ומשלם כאן מס.
לעיתים:
- ההכנסה עדיין תיכלל בדיווח האמריקאי
- אבל המס ששולם בישראל עשוי להיות רלוונטי בזיכוי
זו דוגמה פשוטה לעיקרון של מיסוי על הכנסות כלל עולמיות — ולדרך שבה שתי מערכות המס עשויות להשתלב.
מתי כדאי להתייעץ?
ייתכן שכדאי לבחון ייעוץ מקצועי אם:
✓ יש לכם הכנסות מחוץ לארה"ב
✓ יש השקעות בינלאומיות
✓ יש בעלות בחברה
✓ יש פעילות עסקית חוצת גבולות
✓ רוצים להבין אם קיימת חשיפת מס אמריקאית
שאלות נפוצות
האם ארה"ב באמת ממסה הכנסות מישראל?
ככלל, השיטה האמריקאית מבוססת על מיסוי הכנסות כלל עולמיות.
האם זה אומר שאשלם מס פעמיים?
לא בהכרח — קיימים מנגנונים שמטרתם לצמצם כפל מס.
אם אין מס נוסף, למה בכלל חשוב הנושא?
כי ייתכן שעדיין קיימת חובת דיווח, ולעיתים יש חריגים.
סיכום
עיקרון המיסוי האמריקאי על הכנסות כלל עולמיות הוא יסוד חשוב להבנת חובות המס של אמריקאים החיים בישראל.
למרות שבמקרים רבים קיימים מנגנונים שמונעים כפל מס, חשוב להבין כיצד פועל הסנכרון בין המיסוי האמריקאי והמיסוי הישראלי — במיוחד כשיש השקעות, עסקים או מבנים מורכבים יותר.
ליווי של מומחה למיסוי אמריקאי בינלאומי יכול לסייע להבין את התמונה המלאה ולתכנן נכון.
למידע נוסף ניתן לפנות ל-Bargev International Tax Ltd.