תפריט
כלומר אזרח אמריקאי נדרש בדיווח שנתי על הכנסות הכלל עולמיות.
לעניין זה, יש לדווח על כל זכות פיננסית שיש לאזרח האמריקאי בו זכות, ו/או זכות חתימה, ו/או ייפוי כח
גם אם החשבון איננו שלו. באנגלית קוראים לזה Foreign Bank Account Report או בקיצור FBAR.
בנוסף, ישנן חובות דיווח אינפורמטיביות אחרות, כגון חובת דיווח על אחזקה במניות בחברה זרה (מנקודת מבט אמריקאית).
כלומר, בעל מניות בחברה ישראלית, או כל חברה אחרת מחוץ לארה"ב חייב לדווח על כך לרשויות המס. היקף הדיווח
משתנה לפי שעור האחזקה בחברה, והתאם לאופי החברה.
ההקלות העיקריות לאזרחים אמריקאים החיים מחוץ לארה"ב הן בכך שהמחוקק האמריקאי מתיר לאזרחים ניכוי של עד כ-$95,000 כנגד הכנסה
מיגיעה אישית שהופקה על ידי אזרח ארה"ב מחוץ לארה"ב, ובתנאי שהינו תושב מדינה זרה (מחוץ לארה"ב), וכן זיכוי מס זר (למשל מס ישראלי)
כנגד חבות מס אמריקאית.
לכן, מאחר שאזרחים ישראלים תושבי ישראל נתונים לחבות מס גבוהה מאוד בארץ, במרבית המקרים, אין לצפות לחבות מס נוספת בארה"ב.
יחד עם זאת, כמו בתחומים רבים אחרים, לכל כלל יש יוצא מן הכלל. ישנם מצבים שבהם אזרח ישראלי פטור ממס בישראל,
למשל פטור ממס שבח על מכירת דירה אחת לארבע שנים (או פחות כפי שהיה בשנים האחרונות), אך פטור זה לא קיים בארה"ב,
ולכן יתכן מצב שאזרח אמריקאי ימכור דירה בארץ ברווח ולא יידרש לתשלום מס הכנסה בישראל אך כן יהיה חייב במס בשעור של 20% בארה"ב.
גם בתחום של אופציות ו/או מניות שהוענקו לעובדים ו/או בכירים כחלק מחבילת השכר ייתכנו מצבים של אי התאמה בין המיסוי האמריקאי
למיסוי הישראלי. והבדלים בשיטת המיסוי בעניין זה עלולים ליצור חשיפה לכפל מס. לעיתים ניתן להתמודד עם הבעיות אם מתכננים מראש.
וגם בדיעבד, על מנת למזער את תקלות המס יש לדאוג לסינכרון בין הדיווח לרשויות המס בישראל ובארה"ב. דבר זה מצריך התערבות
אנשי מקצוע אשר מכירים את דיני המס הן בישראל והן בארה"ב.
ישנם מצבים שונים, הכנסות שונות, ונסיבות שונות לאנשים רבים, וכדי להגיע למסקנות לגבי השלכות המס של כל מצב יש לבחון כל מקרה לגופו,
ולהתייעץ עם מומחי מס. אך שוב, קשה להמעיט בחשיבות הייעוץ האינטרגרטיבי המשלב בין שיקולי המס בכל המדינות הרלבנטיות.
מניסיון, הרבה אנשים נופלים בין הכסאות. לא די ביועץ מס ישראלי, ולא די ביועץ מס אמריקאי. השילוב חשוב מאוד.
חובת הדיווח החלה על אזרחים אמריקאיים איננה חדשה. מה שחדש הוא שרשויות המס האמריקאיות החליטו בשנת 2009 להגביר את האכיפה
של החוקים. לצורך כך הם הוסיפו משאבים רבים במונחים של כח אדם, וכן בחקיקה של חוקים הדורשים מבנקים בכל העולם לדווח ל-IRS על
לקוחותיהם האמריקאיים. חקיקה זו ידועה בשם FATCA, ומערכת הבנקאות בכל העולם נמצאת בתהליך של יישום חוק זה.
כמו כן, יחד עם הגברת האכיפה, האמריקאים גם פתחו מסלולים של גילוי מרצון המאפשרים למי שהזניחו את חובת הדיווח ו/או לא דיווחו ביודעין
לחזור אל המוטב וליישר את ההדורים.
הן עבור חברות היי-טק והן עבור תעשיות רבות אחרות, השוק האמריקאי הינו שוק עיקרי.
זה לא דבר חדש, ולכן כבר שנים רבות ישראלים רבים עוברים רילוקיישן לארה"ב וחזרה לארץ (בשאיפה…).
רילוקיישן ממדינה למדינה, מתרבות לתרבות, הוא לעיתים דבר לא פשוט. מעבר כזה מהווה תהליך שדורש הסתגלות, למידה והתאמה לעולמות חדשים…
העובד שעובר מהחברה הישראלית לחברה האמריקאית נדרש להסתגל לסביבת עבודה חדשה, עם נורמות וכללי משחק חדשים. ואם מדובר ברילוקיישן
של משפחה, על אחת כמה וכמה, יש לרילוקיישן השלכות על כל המשפחה וחשוב להערך לשינוי כזה מראש עד כמה שניתן.
יש דברים שניתן לעשות כדי להכין את עצמך ואת המשפחה לרילוקיישן כדי לא להיות מופתע, ויש כמובן דברים שלא משנה כמה שתתכונן, עד שלא תעבור את זה,
לא תדע, ועצם הניסיון וההתמודדות עם החוויה הזו שקוראים לה רילוקיישן היא תהליך שלא ניתן להתכונן לקראתו, מה שהופך את החוויה לבלתי נשכחת ומיוחדת.
אני אישית עברתי רילוקיישן עם משפחתי לארה"ב הן כנער בתיכון, והן כאדם בוגר יחד עם משפחתי. באופן אישי, אני יכול לומר שהחוויה שברילוקיישן היא נכס לכל החיים.
אני ממליץ על כך בחום. אך חשוב לי לומר שכל אחד עובר זאת אחרת ואני מכיר אנשים שעבורם זו היתה חוויה פחות טובה.
מה שלעיתים משפיע על החוויה הוא הערכות נכונה מראש.
ככל שזה נוגע למיסוי, בהחלט יש מה לעשות כדי להתכונן. ומי שמכין את עצמו מראש עשוי למנוע מעצמו תקלות מס מיותרות.
ובכלל, ההיבט הכלכלי שכרוך ברילוקיישן הנו בעל משקל גדול מאוד, ומומלץ מאוד לחשוב, ולהתייעץ עם מומחים לפני, תוך כדי, וגם עם חזרה מרילוקיישן.
קשה להמעיט בחשיבות התכנון הכלכלי והמיסויי של רילוקיישן. גם בנושא זה יש דברים שניתן להערך לקראתם וישנם דברים שקשה לתכנן אותם,
אך הידיעה מראש מונעת הפתעות שיכולות להיות מאוד משמעותיות.
לצורך כך, חשוב לקחת בחשבון הן את ההיבטים האמריקאים והן את ההיבטים הישראליים, וכמובן את האינטגרציה של שניהם יחד.
מעוניינים בפרטים נוספים?
מלאו את הטופס ונחזור אליכם בהקדם
תחומי התמחות
השירותים שלנו
כל הזכויות שמורות לחברת ברגב מיסוי בינלאומי בע״מ
תנאי שימוש | מפת אתר