אז מהו מס עיזבון אמריקאי?

כפי שבנג'מין פרנקלין, מהאבות המייסדים האמריקאים צוטט במכתב משנת 1789:

מס עיזבון אמריקאי הינו מס המוטל על נכסים המועברים בירושה בעת פטירתו של אדם, מס העיזבון האמריקאי הינו בשיעור כ-40% משווי הנכסים בעזבונו של המנוח בעת הפטירה.

לגבי מי שאינם אזרחים ו/או תושבים אמריקאים השאלה היא האם יש למנוח נכסים בארה"ב?

ישראלים רבים משקיעים כיום בארצות הברית, בנדל"ן, בעסקים בארה"ב וגם בניירות ערך אמריקאים, בעיקר במניות אמריקאיות.

כלומר, מס עיזבון אמריקאי חל על אחזקה במניות בחברות אמריקאיות כגון: גוגל, מייקרוסופט, פייסבוק וכד'

רבים מודעים לצורך בתכנון מס ובדיווחי המס השנתיים השוטפים הנדרשים בנוגע להכנסות שההשקעות הללו מניבות הן בארצות הברית והן בישראל ופונים ליעוץ בעיקר בנושא המיסוי השוטף אך רבים לא נותנים את הדעת או מזלזלים בסיכון למס עיזבון.

ישראלי שהשקיע בנדל"ן או בניירות ערך של חברה אמריקאית, נניח בשווי כולל של 360,000 דולר, יזכה לפטור ממס על 60,000 דולר.

כלומר, יהיה חייב במס בסך 120,000 דולר (40% × 300,000).

אם לא די בכך, מעבר למס עצמו, הטיפול בדיווח העיזבון ותשלום המס הוא ארוך ומייגע בעיקר בשל עומס אצל רשויות המס האמריקאיות.

בחודשים האחרונים כמה מלקוחותי זכו הן ליעוץ בנושא כדי לתכנן את השקעותיהם באופן שימזער את החשיפה למס עיזבון.

והיו גם שני מקרים שבהם הוטל מס עיזבון על מניות אמריקאיות, הן כאלו שהוחזקו באמצעות ברוקר אמריקאי והן לגבי השקעות בניירות ערך אמריקאיים באמצעות בנקים בישראל.

לקוח אחד שהתחלנו את תהליך הטיפול בעיזבון אימו המנוחה כמה חודשים לפני הקורונה קיבל רק אתמול, כשלוש וחצי שנים אחרי אישור מה-IRS על קליטת דו"ח מס העיזבון.

אישור זה הוא תנאי להעברת הבעלות על נכסי העיזבון ליורשים.

שנזכה כולנו לחיים ארוכים וטובים בע"ה.